Wist u dat u al snel tot 2.000 euro per persoon op uw loonkosten kunt besparen door maximaal gebruik te maken van fiscale faciliteiten? Bert Bongers, zelfstandig fiscaal adviseur bij Bongers Fiscal Services in Winterswijk, geeft u tien gouden tips voor lagere loonkosten.

1. Verkeersboetes
Het nieuws dat provincieambtenaren hun verkeersboetes door de provincie vergoed krijgen, heeft in Nederland tot veel ophef geleid. Maar ook werkgevers mogen, onder bepaalde voorwaarden, verkeersboetes belastingvrij vergoeden aan hun werknemers. De voorwaarden zijn:
• dat de auto op naam van de zaak moet staan;
• het een zakelijke overtreding betreft (dus niet uw uitstapje met de hele familie naar de Efteling op zaterdagochtend);
• de boete mag niet verhaalbaar zijn op de werknemer (dit kunt u simpelweg vastleggen in het arbeidscontract) en
• er mag geen sprake zijn van roekeloos rijgedrag. Aangezien roekeloos rijgedrag niet nader wordt gespecificeerd, kan dit vrij breed worden geïnterpreteerd.

U kunt als werkgever bijvoorbeeld met uw personeel afspreken dat u alleen snelheidsboetes tot maximaal 10 km te hard vergoedt. Een andere mogelijkheid is dat u met uw personeel afspreekt dat u in plaats van een jaarlijkse winstdeling (waarover u belasting en sociale premies verschuldigd bent), de zakelijke verkeersboetes van de werknemers betaalt. Dit kan belastingvrij. Verkeersboetes zijn overigens niet aftrekbaar van de vennootschapsbelasting. Ze zijn hiervoor expliciet uitgesloten.

2. Bijzondere ziektekosten
Als werkgever mag u bijzondere ziektekosten die buiten het basispakket vallen belastingvrij vergoeden aan uw werknemers. Denk hierbij aan een bril, een rolstoel, gebitsreparaties etc. Het bedrag dat u mag uitkeren is ongelimiteerd. Dus in plaats van een winstdeling aan het eind van het jaar, kunt u uw werknemers voorstellen om de bijzondere ziektekosten te vergoeden. Dit levert uw personeel extra loon op, terwijl u goedkoper uit bent dan in geval van een winstdeling. Bijzondere ziektekosten mogen immers belastingvrij worden vergoed.
Let op: wegens doorslaand succes kunt u alleen tot eind 2008 gebruik maken van deze regeling. Vanaf 1 januari 2009 wordt deze regeling aanzienlijk versoberd.

3. Telefoon + internet
Herinnert u zich het reclamespotje met de paarse krokodil nog? Deze staat synoniem voor het afschaffen van een groot aantal overbodige administratieve regels door de overheid. Een daarvan is de regeling voor mobiele telefoons en internet. Deze mocht tot 2007 alleen belastingvrij door de werkgever worden vergoed indien sprake was van tenminste 90% zakelijk gebruik. Tegenwoordig is de regeling versoepeld en kunnen de kosten al belastingvrij worden vergoed als sprake is van minimaal 10% zakelijk gebruik. Ditzelfde geldt voor een internetabonnement.

4. Maaltijden
Een andere regeling die door de Wet paarse krokodil is komen te vervallen is de zogenoemde 80-maaltijdenregeling. Hierdoor mogen werkgevers tegenwoordig de maaltijden van werknemers onbeperkt belastingvrij vergoeden. Voorwaarde is wel dat het een zakelijke maaltijd betreft, en dat de werknemer niet in de gelegenheid is tussen vijf uur ’s middags en acht uur ’s avonds thuis een warme maaltijd te nuttigen. Dit geldt dus ook voor u als dga. In principe kunt u iedere avond op kosten van de zaak eten, mits u kunt aantonen dat het om zakelijke diners gaat.

5. Woon- werkverkeer
Een fulltime werknemer heeft recht op een vergoeding woon- werkverkeer van 214 dagen. Hier komt hij voor in aanmerking als er sprake is van minimaal 150 dagen woon- werkverkeer. Stel nu dat een werknemer 170 dagen woon- werkverkeer heeft, dan mag u toch 214 dagen belastingvrij uitkeren. Als de werknemer daarbuiten nog twee weken ergens wordt gedetacheerd (bijvoorbeeld vanuit Amsterdam naar Leeuwarden), dan heeft hij, naast zijn woon-werkverkeervergoeding, ook nog recht op de belastingvrije kilometervergoeding van 0,19 cent per kilometer.

6. Producten uit het eigen bedrijf
Als werkgever mag u uw personeel een korting op de eigen producten geven van maximaal 20%, tot een maximumbedrag van 500 euro. U kunt op deze manier uw personeel een extraatje geven zonder dat u daar zelf extra voor wordt belast. Stel u heeft een groothandel in elektronica. Een werknemer koopt een plasmascherm bij u voor 2.000 euro. Hierover ontvangt de werknemer dan maximaal 400 euro korting. Voor de rest van het jaar heeft de werknemer dan nog recht op een korting van 100 euro. De werknemer kan er ook voor kiezen de korting voor maximaal drie jaar bij elkaar op te sparen. Na drie jaar heeft hij dan recht op een korting van 1.500 euro. Dit is met name aantrekkelijk voor duurdere uitgaven als een auto of een motor.

7. Werkkleding
De belastingdienst hanteert drie categorieën werkkleding die u belastingvrij mag vergoeden. De eerste betreft het uniform, zoals dat van een agent, een beveiligingsmedewerker of een brandweerman. De tweede categorie betreft de zogenoemde ‘gewone’ kleding voor zakelijk gebruik. Hierop dient een logo van het bedrijf geplaatst te zijn van minimaal 70 vierkante centimeter. Dit geldt voor ieder kledingstuk afzonderlijk. Dus stel dat u een pantalon en blouse aan uw personeel beschikbaar stelt, dan dient op beide kledingstukken het bedrijfslogo te staan. Alle kleding die niet in een van de eerder genoemde categorieën valt, valt in de derde categorie. Dit is kleding dat op de werkvloer blijft. Neem bijvoorbeeld een modezaak. Vaak loopt het personeel de hele dag in kleding van de zaak en hangt het ’s avonds weer terug in de rekken. Voor andere bedrijven kan dit omslachtig zijn omdat u verplicht bent zorg te dragen voor kleedhokjes.

Ook als dga heeft u dus de mogelijkheid om uw pak over de zaak te betalen, mits u uw pak dagelijks op kantoor achterlaat. Werkt u één dag in de week thuis, of heeft u kantoor aan huis, dan komt u niet voor deze regeling in aanmerking.

8. Thuiswerken
De gunstige pc-privé-regeling is jaren geleden al afgeschaft. Tegenwoordig mag een computer alleen nog belastingvrij door de werkgever worden vergoed als aantoonbaar sprake is van minimaal 90% zakelijk gebruik. Er geldt echter wel een andere aantrekkelijke regeling voor thuiswerkers. Zo mag u een werknemer die minimaal één dag in de week thuis werkt, en daarbij gebruik maakt van digitale communicatie, één keer in de vijf jaar een belastingvrije vergoeding geven van 1850 euro.

9. Schadevergoedingen
Deze fiscale faciliteit is bij veel ondernemers vrijwel onbekend. Een werknemer die zichzelf, vanuit zijn zakelijke werkzaamheden, benadeelt, kan hiervoor door de werkgever worden gecompenseerd. Neem bijvoorbeeld een kapper die bij het verven van een klant chloor over zijn trui krijgt. Als werkgever kunt u deze trui dan belastingvrij vergoeden. Dit geldt bijvoorbeeld ook voor de receptioniste die tijdens het werk haar bril op de grond laat vallen. Het belastingvrij te vergoeden bedrag is onbeperkt.

10. Personeelsfeest
Het belastingvrij vergoeden van een personeelsfeest of een personeelsreisje was tot 2007 gebonden aan maximumbedragen. Dit is vervallen. Als werkgever mag u het personeelsfeest nu onbelast vergoeden. Voorwaarden zijn er natuurlijk wel. Zo moet minimaal 75% van het personeel aan het feest mee kunnen doen. Een tweedaags evenement met alleen het managementteam valt hier dus buiten. Bovendien moet het feest een zakelijk karakter hebben. Dat wil zeggen dat het niet de bedoeling is dat aan het eind van de avond gouden horloges worden uitgedeeld of iets dergelijks.

Aanbevolen websites:
- Belastingdienst, bijzondere vormen van loon (www.belastingdienst.nl)
- Voorkom dat aantrekkelijke secondaire voorwaarden naar de fiscus gaan (naar zibb-artikel)

Bron: Zibb

Geplaatst onder: Zonder categorie op 12 juni 2008